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25．【答案解析】答案為ACD。根據《公開發行證券的公司資訊披露內容與格式準則第1號——招股說明書》的規定，在招股說明書中，發行人應披露影響本行業發展的有利和不利因素，如產業政策、技術替代、行業發展瓶頸、國際市場衝擊等。

26．【答案解析】答案為ABCD。擬發行上市公司關聯方主要包括：（1）控股股東；（2）其他股東；（3）控股股東及其股東控制或參股的企業；（4）對控股股東及主要股東有實質影響的法人或自然人；（5）發行人參與的合營企業；（6）發行人參與的聯營企業；（7）主要投資者個人、關鍵管理人員、核心技術人員或與上述關係密切的人士控制的其他企業；（8）其他對發行人有實質影響的法人或自然人。

27．【答案解析】答案為ABC。在證券公司年度報告“財務報表附註”部分，證券公司應按以下內容對代發證券專案進行註釋：（1）代發行證券。按承銷方式披露代發行證券的期初未售出數、本期承購或代銷數、本期已售出數、本期轉出數和期末結存數；（2）證券發行收入。按承銷專案類別（如A、B股票發行收入、國債發行收入和其他債券發行收入等）披露本年數、上年數及增減百分比。

28．【答案解析】答案為ABC。資產評估報告由封面、目錄、正文、附錄、備查檔案組成。

29．【答案解析】答案為ABC。D選項同業拆借市場是銀行間短期資金拆借的市場，不屬於記賬式國債的發行場所。

30．【答案解析】答案為ABCD。債券代理人可以是信託投資公司、基金管理公司、證券公司和律師事務所。

31．【答案解析】答案為ACD。如果發行人未經中國人民銀行核准擅自發行金融債券，以不正當手段操縱市場價格，誤導投資者，未按照規定報送檔案或披露資訊時，則由中國人民銀行按照《中華人民共和國人民銀行法》第四十六條的規定予以處罰。

32．【答案解析】答案為ABD。內部收益率高於邊際資本成本的投資專案應接受，所以C選項錯誤。

33．【答案解析】答案為ABD。審計委員會的主要職責有：（1）提議聘請或更換外部審計機構；（2）監督公司的內部審計制度及其實施；（3）負責內部審計與外部審計之間的溝通；（4）稽核公司的財務資訊及其披露；（5）審查公司的內控制度。

34．【答案解析】答案為ABCD。經認定輔導工作不合格的，中國證監會可視情況對輔導機構及其有關責任人予以單處或並處通報批評、警告、暫停直至取消輔導業務資格、暫停直至取消從業資格的處罰。

35．【答案解析】答案為ABCD。外資股份發行時，通常應明確發行方式、國際配售與公開募集的比例、擬進行國際分銷的地區和上市地。

36．【答案解析】答案為ABD。C選項應改為：如有關部門認為併購交易可能對國家安全造成影響，聯席會議應在收到書面意見後5個工作日內啟動特別審查程式。

37．【答案解析】答案為ABCD。對自然人或者自然人控制的殼公司進行收購的收購資金來源關注點的考查。A、B、C、D選項均為正確答案。

38．【答案解析】答案為BCD。證券登記結算機構臨時保管的預收要約股票，在要約收購期間不再進行任何形式的轉讓，所以A選項說法錯誤。

39．【答案解析】答案為ACD。發行人本次募集資金擬用於重大資產購買的，則應當披露發行人假設按預計購買基準日完成購買的盈利預測報告及假設發行當年1月1日完成購買的盈利預測報告。所以B選項錯誤

40．【答案解析】答案為ABCD。為進一步推進併購重組的市場